Шкала IRPEF 2026: как итальянский подоходный налог влияет на оффер

Кандидат из Казахстана привык к ИПН 10% — в 2026 году с повышенной ставкой 15% только для высоких годовых доходов. Итальянский IRPEF устроен иначе: три ступени, и каждая следующая заметно выше. Понимать это нужно и вам, и кандидату.

Три ступени  

Ставки предельные: каждая применяется только к части дохода, попадающей в её диапазон. Человек с доходом выше €50 000 не платит 43% со всего. Первые €28 000 облагаются по 23%, следующая часть до €50 000 — по 33%, и только доход выше €50 000 — по 43%.

Что это значит для оффера  

Одно и то же повышение на высоких уровнях стоит меньше. Каждый дополнительный евро облагается по ставке ступени, в которую попадает. Повышение в нижней ступени почти полностью доходит до сотрудника. Повышение выше €50 000 облагается по 43%. Если вы хотите, чтобы кандидат почувствовал рост на руки, важно, в какой ступени он находится.

Переход через границу меняет экономику. Шаг от 23% к 33% на €28 000 большой. Шаг от 33% к 43% на €50 000 — такой же. Если оффер близок к одной из границ, небольшое изменение брутто меняет, сколько сотрудник сохраняет со следующего евро.

Дополнительный вычет, который исчезает  

Есть ещё один элемент для средних зарплат. Сотрудники с доходом от €20 000 до €32 000 получают дополнительный налоговый вычет €1 000 в год.

Выше €32 000 вычет не исчезает сразу. Он снижается постепенно и доходит до нуля на €40 000.

Практический эффект: между €32 000 и €40 000 сотрудник находится в ступени 33% и одновременно теряет дополнительный вычет. Реальная нагрузка на каждый дополнительный евро в этом диапазоне выше, чем 33%. Повышение здесь ощущается меньше, чем следует из таблицы.

Как использовать это при построении оффера  

1. Договоритесь о брутто и проверьте нетто. Начните с RAL. Затем посчитайте, сколько кандидат получит на руки.
2. Знайте, куда попадает цифра. В какой ступени верхняя часть зарплаты? Действует ли дополнительный вычет полностью, снижается или уже исчез?
3. Будьте внимательны у границ. На €28 000, €32 000, €40 000 и €50 000 налоговая нагрузка следующего евро меняется.
4. Объясните просто. Итальянские кандидаты знают свою систему. Кандидаты из-за рубежа — нет. Короткая таблица брутто — налог — нетто снимает большую часть вопросов.

Сравнение с родной системой кандидата  

При сравнении «итальянский оффер против нынешней зарплаты» кандидат часто сравнивает брутто с брутто или нетто с нетто, не учитывая, что входит в итальянскую нагрузку. Расскажите, что взносы сотрудника в INPS формируют его пенсию, а медицина финансируется налогами и для работника по найму обычно бесплатна. Это часть картины, а не только расход.

Что запомнить  

• IRPEF — три ступени: 23%, 33% и 43%.
• Дополнительный вычет €1 000 действует при доходе от €20 000 до €32 000 и снижается до нуля между €32 000 и €40 000.
• Поэтому повышения в диапазоне €32 000–40 000 менее эффективны, чем кажется по ставке.
• Плюс региональная и муниципальная надбавки — они зависят от города.

Посчитать сумму на руки по городам — в калькуляторе на руки . Пошаговый разбор — в статье брутто и нетто .

Вопросы, которые задают кандидаты  

Почему при хорошей RAL на руки получается намного меньше, чем я ожидал? Потому что из брутто удерживаются взносы INPS и подоходный налог по ступеням, плюс местные надбавки. Покажите кандидату пример в калькуляторе на руки — это снимает большинство вопросов.

Есть ли льготы для тех, кто переезжает в Италию? В Италии существуют специальные налоговые режимы для работников, которые переносят налоговое резидентство в страну. Условия меняются и зависят от конкретного случая. Проверяйте с налоговым консультантом до оффера. [review: действующий режим для импатриантов]

Учитываются ли дети? Вычеты и пособия на детей в Италии существуют, но устроены отдельно. Для оценки конкретного кандидата уточните у нас.

Практический совет для повышений  

Планируя повышение итальянскому сотруднику, посмотрите не только на процент, но и на то, что он получит на руки. Если зарплата находится в зоне, где снижается дополнительный вычет, часть повышения «съедается» налогом сильнее обычного. Иногда эффективнее сочетать умеренное повышение с льготами, которые не облагаются в пределах лимитов, или с премией за производительность по ставке 1%. Подробнее — в статье о премиях .

Если сомневаетесь, пришлите нам RAL и город — вернём расчёт на руки и стоимость для компании.