Премия за производительность в Италии: налог 1%

Итальянская зарплата облагается высоко: подоходный налог по ступеням до 43% плюс взносы. На этом фоне есть режим, который заметно снижает налог на бонусы: премии за производительность (premio di risultato) могут облагаться по фиксированной ставке 1%. Для работодателя из Казахстана или Армении, который хочет мотивировать итальянскую команду, это важный инструмент — если пользоваться им правильно.

Что такое ставка 1%  

По проверенному источнику ставка — 1%. Это очень мало по сравнению с предельными ставками подоходного налога, которые платит большинство сотрудников на обычную зарплату.

Режим заменяет обычный подоходный налог на квалифицирующую премию. Это не «бонус без налога», а бонус с минимальным налогом.

Лимит  

Ставка действует не на любую сумму. Лимит — €5 000 на сотрудника в год. Ставка 1% применяется к премии в пределах этой суммы.

Порог дохода  

Режим также связан с доходом сотрудника. Для 2025 года указывается порог дохода €80 000.

Мы не нашли подтверждения, что тот же порог действует в 2026 году. Считайте €80 000 последним подтверждённым значением и перепроверьте перед тем, как утверждать план на текущий год.

Почему это важно для иностранного работодателя  

• Больше доходит до сотрудника. Та же сумма бонуса даёт больше на руки.
• Конкурентный оффер. Итальянские кандидаты знают этот режим.
• Но есть условия. Премия должна быть связана с измеримыми целями производительности, качества, эффективности или инноваций и выплачиваться по плану компании. Разовый бонус «за хорошую работу» не подойдёт.

Что проверить до обещания бонуса  

1. Есть ли квалифицирующий план. Режим требует формального плана с измеримыми показателями и периодом.
2. Как устроен план при EOR. Работодатель — провайдер, а цели задаёте вы. План нужно оформить так, чтобы он отвечал требованиям.
3. Соответствует ли сотрудник порогу дохода.
4. Укладывается ли премия в лимит. Сумма сверх лимита облагается обычным образом.
5. Как это отражается в стоимости. Режим касается налога сотрудника; взносы зависят от правил режима. [review: режим взносов для премии]

Планирование бюджета  

Заложите премию в годовой бюджет как переменную часть. Фиксируйте даты фактов: порог €80 000 — данные 2025 года без подтверждения на 2026. Запишите это в допущения, чтобы позже никто не считал вопрос решённым.

Сравнение с привычной практикой  

Во многих компаниях региона бонусы — решение руководителя по итогам года. В Италии такой бонус облагается как обычная зарплата. Если хотите воспользоваться ставкой 1%, нужно заранее определить цели и правила — по сути, перейти к формальной системе премирования.

Итог  

Италия предлагает ставку 1% на квалифицирующие премии за производительность в пределах €5 000. Для 2025 года сообщался порог дохода €80 000, подтверждения на 2026 мы не нашли. При правильном использовании режим помогает вознаграждать результат с минимальным налогом. При небрежном — оставляет обещание, которое налоговые правила не поддерживают. Подробнее о бонусах и льготах — в гиде из чего состоит итальянская зарплата и на странице продажи и экспорт .

Вопросы, которые задают компании  

Можно ли использовать режим 1% для продавцов с комиссионными? Комиссионные — обычная переменная часть зарплаты и облагаются как зарплата. Премия за производительность — это отдельный план с измеримыми целями компании или подразделения. Иногда можно построить систему, где часть вознаграждения идёт по такому плану, но это нужно проверить.

Нужно ли соглашение с профсоюзом? Режим обычно требует, чтобы премия выплачивалась на основании коллективного соглашения на уровне компании или территории. Как это оформить при EOR — вопрос, который мы прорабатываем для каждого клиента. [review: требования к соглашению]

Можно ли заменить премию льготами? Режим допускает при определённых условиях замену премии на льготы из программы welfare. Это может быть ещё выгоднее для сотрудника. Уточните условия до запуска плана.

Что если цели не достигнуты? Тогда премия не выплачивается — это и есть смысл плана. Важно, чтобы цели были измеримыми и зафиксированными заранее.

Работает ли режим для сотрудника на неполный день? Режим не ограничен полным днём, но действуют лимит суммы и порог дохода.

Как мы помогаем  

Мы помогаем оформить план, проверяем соответствие сотрудников условиям и проводим премию в расчёте зарплаты по правильной ставке.

Что подготовить до запуска плана  

Список показателей и способ их измерения. Период оценки. Формулу расчёта премии. Сотрудников, на которых распространяется план. Документ, на основании которого премия выплачивается. Проверку лимита и порога дохода для каждого.

Что сделать сейчас  

Если хотите использовать режим уже в этом году, начните с показателей: что вы реально измеряете в работе итальянской команды. Затем мы проверим, как оформить план при EOR, и сообщим, подходят ли ваши сотрудники под лимит и порог дохода.